¿Qué es el RESICO y qué simplifica?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas morales fue introducido en 2022 en México. Permite que empresas con ingresos menores a $35 millones de pesos anuales tributen a una tasa fija sobre ingresos brutos en lugar de la tasa del 30% sobre la utilidad neta.
✓ Lo que el RESICO simplifica
Contabilidad: solo registros de ingresos y egresos
Declaración de ISR: tasa fija, sin cálculo complejo
No necesitas estado de resultados detallado
Eliminación de ajuste anual de ISR en algunos casos
✗ Lo que el RESICO NO elimina
CFDI (factura electrónica): sigue siendo obligatoria
IVA: sigue declarándose mensualmente
Seguridad Social: cuotas IMSS sin cambio
Nómina: CFDI de nómina obligatorio si hay empleados
¿Cuándo conviene el RESICO para tu startup?
| Perfil de startup | RESICO conviene | Por qué |
|---|
| SaaS B2B, consultoría, agencia digital | ✓ Sí | Márgenes altos, pocos gastos deducibles: pagar tasa baja sobre ingresos es mejor que 30% sobre utilidad |
| E-commerce con muchos proveedores | Depende | Si tienes muchos gastos deducibles, el régimen general puede ser mejor |
| Startup pre-revenue con mucha inversión en equipo | ✗ Analizar | Sin ingresos, la tasa sobre ingresos no aplica — pero no habrá utilidad que tributar en general tampoco |
| Ingresos cercanos a $35M MXN | ⚠️ Cuidado | Si superas el límite, sales forzosamente al régimen general a mitad de año |
Cómo inscribirse en el RESICO: paso a paso
1
Verifica que no estás excluido del RESICO
Están excluidos: holding companies, financieras, cooperativas de producción, personas físicas con actividad empresarial ya en Régimen Simplificado. La lista completa está en el Artículo 206 de la LISR.
⏱ 15 minutos
2
Accede al SAT con e.firma
sat.gob.mx → Trámites y servicios → RFC → Actualización de datos. Necesitas e.firma vigente y contraseña SAT.
⏱ 10 minutos
3
Actualiza el régimen fiscal en el RFC
En la sección de Actividades Económicas y Obligaciones, agrega el RESICO como régimen principal. La fecha de inicio debe ser el 1 de enero del año o la fecha de inicio de actividades.
💡 El cambio de régimen solo tiene efectos desde el inicio del ejercicio fiscal — no mid-year.
⏱ 20 minutos
4
Configura la declaración mensual
Las declaraciones del RESICO se presentan mensualmente. El SAT tiene herramientas precargadas que facilitan el cálculo.
⏱ Primera vez: 30-60 minutos
table_html(['Tramo de ingresos anuales','Tasa ISR RESICO'],
[[("Hasta $25M MXN",''),("1.0%",'tg')],[("$25M-$30M MXN",''),("1.5%",'tw')],[("$30M-$35M MXN",''),("2.0%",'tw')],[("$35M-$50M MXN",''),("No aplica RESICO",'tr')]])
Error 1
Inscribirse en RESICO mid-year. El cambio de régimen no tiene efecto retroactivo — solo desde el inicio del ejercicio.
✓ Inscríbete a más tardar el 31 de enero de cada año para que aplique desde el 1 de enero.
Error 2
Superar el límite de $35M MXN sin estar preparado. Sales automáticamente al régimen general, que requiere contabilidad completa.
✓ Si tus proyecciones apuntan a superar el límite, prepara la transición al régimen general con anticipación.
Error 3
Asumir que el RESICO elimina el IVA. No es así — sigues declarando IVA mensualmente.
✓ El RESICO simplifica el ISR, no el IVA. Ambas obligaciones coexisten.
Preguntas frecuentes
¿Una startup de SaaS en México debería estar en RESICO? +
En la mayoría de casos con ingresos < $35M MXN y márgenes altos (>40%): sí. Pagar el 1%-2% sobre ingresos es mucho mejor que el 30% sobre utilidad neta cuando tus costes son bajos.
¿Puedo salir del RESICO si dejo de convenir? +
Puedes salir del RESICO voluntariamente presentando aviso al SAT antes del 31 de enero del año siguiente. Si superas $35M MXN, sales automáticamente.
¿El RESICO aplica para startups con socios extranjeros? +
Sí, el RESICO aplica a la persona moral (empresa) independientemente de la nacionalidad de sus socios.
¿Las empresas en RESICO pueden contratar empleados? +
Sí. El RESICO no afecta las obligaciones laborales ni de seguridad social. Puedes tener empleados con plena normalidad.
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