¿Qué es el RST y qué elimina?
El Régimen Simple de Tributación (RST) es un sistema alternativo de tributación en Colombia diseñado para simplificar las obligaciones fiscales de pequeñas y medianas empresas. Fue introducido por la Ley 1943/2018 y ampliado por la Ley 2010/2019.
La idea central es reemplazar varios impuestos por una tarifa única sobre los ingresos brutos, pagada de forma bimestral. Elimina o simplifica significativamente:
- IVA: en el RST no declaras IVA separado — está integrado en la tarifa para ciertos sectores
- Impuesto sobre la Renta: se sustituye por la tarifa RST
- ICA (Industria y Comercio): en la mayoría de municipios está integrado en el RST
- Autorretención especial de renta: no aplica en RST
⚠️ Lo que NO elimina el RST
El RST no elimina la obligación de emitir factura electrónica DIAN, ni los aportes a seguridad social de los empleados, ni el GMF (4x1000) en transacciones bancarias, ni el IVA de tus proveedores (que sí te lo cobran).
¿Cuándo conviene el RST a tu startup?
✓ El RST sí conviene
Startup de servicios digitales, software, consultoría con ingresos < $3.800M COP
Pocas deducciones — ingresos casi = beneficio
No pagas dividendos a socios no residentes
Prefieres simplicidad contable sobre optimización fiscal
✗ El RST no conviene (o puede no convenir)
Empresa con muchos gastos deducibles (hardware, proveedores con IVA) — el RST no permite deducirlos
Ingresos cercanos o superiores a los 80.000 UVT — riesgo de salida forzada
Sectores excluidos: financiero, seguros, holding, grandes superficies
Tabla de tasas RST por tipo de actividad (2026)
| Tipo de actividad | Ejemplos concretos | Tasa RST |
|---|
| Tiendas, minimarkets, comercio al por menor | Retail físico, e-commerce de productos | 1.8%–5.4% |
| Actividades industria | Manufactura, producción, alimentos | 2.5%–5.4% |
| Restaurantes y similares | Comida, catering, bar | 3.4%–5.4% |
| Servicios profesionales y consultoría | Software, marketing, diseño, asesoría | 5.9%–14.5% |
| Actividades educativas | Educación, formación, cursos | 4.9%–8.5% |
💡 ¿Qué tasa aplica a mi startup de software?
Los servicios profesionales (CIIU 6201-6209 para software) tienen tasa entre 5.9% y 14.5% según los ingresos anuales. Para una startup con $500M COP anuales, la tasa efectiva sería del 5.9%.
Cómo inscribirse en el RST: paso a paso
1
Verifica que cumples los requisitos
Ingresos < 80.000 UVT (~$3.800M COP en 2026). No estar excluido del RST (sector financiero, holding, grandes superficies, etc.). Empresa al día con obligaciones anteriores.
💡 Consulta el Artículo 905 del Estatuto Tributario para ver exclusiones completas.
⏱ 30 minutos
2
Accede al portal MUISCA de la DIAN
dian.gov.co → Ingresar → MUISCA → con usuario y contraseña de persona jurídica. Si no tienes usuario, créalo primero con el NIT de tu empresa.
⏱ 15 minutos
3
Actualiza el RUT seleccionando el RST
En MUISCA → Administración → Actualización RUT → Responsabilidades → Selecciona "47 - Impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación".
💡 La selección solo es posible antes del 31 de enero o al momento de constituir la empresa.
⏱ 20 minutos
4
Confirma la inscripción y guarda el RUT actualizado
El sistema confirma inmediatamente la inscripción en el RST. Descarga el nuevo RUT y guárdalo — lo pedirán tus clientes y proveedores.
⏱ 5 minutos
RST vs Régimen Ordinario: cuándo elegir cada uno
| Criterio | RST | Régimen Ordinario |
|---|
| Tasa efectiva | 1.8%–14.5% sobre ingresos brutos | 33% sobre utilidad neta (después de gastos) |
| Deducciones de gastos | No permite deducir gastos | Sí — todos los gastos documentados |
| Complejidad contable | Baja — solo ingresos | Alta — balance, P&G, conciliación fiscal |
| IVA | Integrado en muchos sectores | Declaración separada bimestral |
| ICA municipal | Integrado en la mayoría de ciudades | Declaración separada |
| Conviene si... | Pocos gastos, modelo de servicios puros | Muchos gastos deducibles, márgenes bajos |
Preguntas frecuentes
¿Una startup de software en Colombia debería estar en el RST? +
En la mayoría de casos con ingresos < $3.800M COP anuales: sí. El RST simplifica radicalmente la contabilidad y la tasa del 5.9%-8.5% suele ser inferior al régimen ordinario si tus márgenes son altos (típico en servicios digitales). Confirma con tu contador si tienes deducciones significativas.
¿Puedo salir del RST si ya no me conviene? +
Sí, puedes salir del RST voluntariamente al cierre de cada año, actualizando el RUT antes del 31 de enero del año siguiente. También sales obligatoriamente si superas los 80.000 UVT de ingresos.
¿El RST aplica para SAS con socio único? +
Sí. El RST aplica a personas jurídicas (incluyendo SAS unipersonal) que cumplan los requisitos de ingresos y actividad.
¿Qué pasa si supero el límite de 80.000 UVT durante el año? +
Si superas el límite durante el año, sales del RST automáticamente a partir del período gravable siguiente. La DIAN te notifica y debes migrar al régimen ordinario.
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